融資租賃被認定為借貸的因素及不利后果

發表時間:2021-09-29 10:51

作者 | 白福東律師

出品 | 十點法務


融資租賃與借貸闡述的是兩種不同的合同法律關系,融資租賃合同和借款合同均為合同法規定的有名合同,前者在合同法第十四章,后者在合同法第十二章。原本不同的兩種合同能夠互相轉化嗎?答案是否定的。


但隨著融資租賃行業的高速發展,租賃物的范圍和形式也變得越來越多,因此,一旦一些非主流的交易模式、有爭議的物作為融資租賃物的,往往會引發對融資租賃合同的效力問題討論;融資租賃法律關系不成立時,則有可能被確定為借貸法律關系。


2014年3月1日起施行的《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一部分便是融資租賃合同的認定及效力。本文從學習融資租賃合同法律關系的認定入手,并簡析認定為借貸的可能,及認定為借貸后的不利后果。


一、法律及司法解釋相關規定


《中華人民共和國合同法》第二百三十七條:




融資租賃合同是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同。




《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條:




人民法院應當根據合同法第二百三十七條的規定,結合標的物的性質、價值、租金的構成以及當事人的合同權利和義務,對是否構成融資租賃法律關系作出認定。




對名為融資租賃合同,但實際不構成融資租賃法律關系的,人民法院應按照其實際構成的法律關系處理。


由此我們應當看到:司法解釋一方面嚴格堅持了融資租賃合同 “融資”與“融物”相結合的法律特征,所以不能僅以合同名稱在界定是否為融資租賃法律關系,而是以實際的合同內容為準確定法律關系,而合同內容中標的物的性質、價值、租金的構成是非常重要的判斷依據;對于不具備融資租賃法律關系構成要件的《融資租賃合同》不能認定為融資租賃合同,不適用關于融資租賃合同的相關法律。另一方面遵循促進交易、規范發展、尊重市場、鼓勵約定的指導思想,本著促進金融與實業相結合的目的,在排除該合同可能存在《合同法》第五十二條的無效情形以及特別法中規定的合同無效情形后,按照實際構成的法律關系進行處理。常見的實際構成的法律關系常常有借貸、合伙、買賣、租賃等。本文僅討論按借貸合同法律關系處理的《融資租賃合同》。


二、認定融資租賃法律關系是否成立的裁判要素


前述法律的規定只是原則性條款,并未列明詳細的判斷標準,法官的自由裁量權在其中作用較大。結合實踐和理論的學習與分析,我們發現絕大部分的法院在裁判的時候會從法律關系的個數、法律關系客體、合同期限以及租金與利息計算方式等角度入手。


1
基礎交易的法律關系個數


一般的融資租賃合同(售后回租除外)涉及三方主體,即出賣人、承租人、出租人。但無論有幾個主體,采取哪一種融資租賃交易模式,融資租賃都是由兩個存在關聯性的法律關系組成,即買賣合同關系與租賃合同關系。相比之下,借貸合同法律關系僅有一個,法律關系涉及到的僅為合同雙方,即債權人、債務人。


2
法律關系客體


融資租賃法律關系具有“融資”與“融物”的雙重特征,由于融資這一屬性在借貸合同中也有體現,因此是否存在 “融物”事實,是合同真實法律關系的關鍵要素,也是人民法院作出判斷的重要依據。融資租賃法律關系的客體之一為合同標的物,所以對租賃物相關的文件和租賃物的審查十分必要。租賃物的存在與否、租賃物價款、所有權是否已經轉移到出租人名下、承租人是否對租賃物占有和使用等,均會成為判定融資租賃法律關系是否成立的要素。


3
租金及利息的計算


融資租賃的租金包括租賃物的價值、利息等等;但在借款合同中,債務人僅需要對借款進行還本付息。從利息的計算角度來看,融資租賃合同需要通過對交易模式的分析和付款的期限等角度進行計算,從而形成利息及其他相關費用;常見的借款合同,雖然當事人之間可以進行約定利息,但利息卻受司法解釋的限制,年利率不得高于24%。


4
合同履行期


融資租賃的起租日一般為租賃物的交付日,但是借款合同的起算一般是以債務人收到所借款項之日開始計算的。


三、實際構成的借貸合同法律關系效力


常見的情況下,法院會按照《合同法》第五十六條規定雖然認定不成立融資租賃法律關系,但存在借貸關系的,仍然可以認定借貸法律關系有效;并據合同法總則及合同法分則第十二章、及其他金融管理方面的法律審理借貸合同糾紛。但是如果借貸關系有違《合同法》第五十二條的規定,或有違企業貸款獲利資格的另當別論。


四、從融資租賃轉化為借貸后的請求權變化


1
請求內容變化的原因


爭議合同一旦認定不是融資租賃合同,而是借貸法律關系,往往會產生多米諾骨牌的效力,當事人基于融資租賃合同所請求的租金、利息、租金保證金、項目保證金、首期款、融資租賃手續費、留購價款、加速到期請求權等必然會有變化,雖然不同法院對此的判定有所不同,但我們可以從常見的一些訴請角度進行分析。


首先,應對爭議本金進行確定。由于融資租賃合同的租金包含租賃物價款和其他利息及費用,因此如果被認定為借貸后,相關本金利益便會被認定為以實際支付為準。此種情況下,當事各方接下來應該處理分兩種,有租賃物的,應當對租賃物價值重新認定,并結合相關付款憑據,確定本金實際數;沒有租賃物的,則只根據往來付款憑據確定借款數額。進而確定爭議標的額。


其次,對于利息的確定。原本的融資租賃合同中約定的利息可能超過年利24%,或年利在24%-36%之間,甚至超過年利36%的情形。如果法院認定實際構成關系為借貸關系后可能會依據《民間借貸司法解釋》26條,將利息調整為24%年利。


又次,從加速到期請求權而言,法律規定的加速到期請求權體現在兩種合同關系之中,即融資租賃合同關系和借款合同關系之中,因此如果被認定為借貸合同法律關系后,出租人的加速到期請求權一般不受影響。


再次,關于訴請的留購價款及租賃物歸屬可能發生變化。融資租賃合同期滿后,承租人可以通過支付留購價款來獲得租賃物的所有權,但在此之前,租賃物的所有權法定歸出租人所有。一旦合同被認定為借貸合同關系后,租賃物可能被認為應當恢得原狀,歸原本的所有人,與之對的留購價款請求權也不再存在。


還再次,關于違約金的請求。融資租賃的合同條款一般會十分詳細,違約金、損害賠償金、保證金、首期款等都會有相應的條款進行約束。相比之下借貸合同一般不會對此進行詳細的規劃,即便有規劃,各種名目的款項相加也不能突破24%。


以上可見,當事人簽署的《融資租賃合同》一旦被認定為借貸合同關系后,出租人的權利往往會大打折扣。


2
原告拒絕變更訴訟請求后,法院如何處理?


《司法解釋》第一條僅表明法院應按照“其實際構成的法律關系處理。”實踐中可能存在三種結果:


一種是法院認定為非融資租賃法律關系,并駁回起訴;


另一種是認為訴訟請求沒有事實和法律依據,駁回訴訟請求;

第三種是直接依據新構成的法律關系進行審理,確定實際的欠款本金和利息,并直接作出判決。對此筆者后續另行撰文表述。


五、建議


作為融資租賃公司一方,建議當事人在訂立融資租賃合同的時候要做到以下幾點,以免經營受損:


首先,一定要明確租賃物是否為符合融資租賃法律關系的物,對于有爭議的租賃物要持審慎的態度去審核;


其次,在對租物所有權轉移的合同條款進行約定的時候,要盡可能寫清租賃物價款、交付的流程與合同附隨義務的履行方式,即發票的開具時間與交付方式;


再次,在實際交付時候請承租人簽訂驗收單據并拍下交付流程,有條件的情況下對租賃物進行標注。在各方對租金條款進行描述的時候,應將構成租金的相關考慮因素通過公式的形式明確展現出來,以此盡可能地避免被認定為借貸法律關系。在約定融資租賃合同相關租金和利息的時候,在合理的范圍內約定還本付息的順序,在合同履行的前期,盡快將收益收回,減少可能存在的風險。


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